Гайд: нулевая декларация для ИП. Как сдать нулевой отчет 2024

В нашей стране каждый предприниматель, даже если его бизнес временно приостановлен и доходов нет, обязан предоставить отчетность в налоговую службу. Это важно, иначе грозят штрафы. Нулевая отчетность – это обязательное действие даже в случае отсутствия доходов. Если ваш бизнес не приносит доходов или временно не работает, вы всё равно должны представить нулевую декларацию в налоговую службу. Это поможет избежать неприятных последствий в виде штрафов. В данной статье мы расскажем, что представляет из себя нулевая налоговая декларация и как сдать нулевой отчет.

Каждый год индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязаны представить налоговую декларацию. Этот документ отражает доходы и расходы бизнеса и на его основе рассчитывается сумма налога к уплате.

Но что делать, если в течение года ваш бизнес не приносил доходов или был временно приостановлен? В таком случае требуется подать нулевую декларацию. Это означает, что в отчете отсутствуют как доходы, так и расходы, и, следовательно, налог по ней не обязан уплачиваться.

В каких случаях подается декларация без дохода

• Нулевую декларацию обязаны подавать ИП на УСН, которые либо открылись в конце года и не успели начать деятельность, либо временно приостановили свою работу и не получили никакого дохода.
• Также такой отчет потребуется предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения, но только если у них есть несколько направлений работы по кодам ОКВЭД.

❗Важно отметить, что нулевую декларацию не нужно сдавать, если вы находитесь на налоговых каникулах и продолжаете работать, но ваш бизнес не приносит дохода. В этом случае вы должны подавать обычную декларацию, в которой указываются доходы и расходы, но налоговая база составляет 0%.

Составление нулевой декларации зависит от налога, по которому она представляется. Например, для нулевой декларации по НДС следует заполнить титульный лист и раздел 1 без указания сумм налога.

Помните, что несоблюдение требований по представлению нулевой декларации может повлечь за собой неприятные последствия. Поэтому важно знать, как сдать нулевой отчет в налоговую службу и избежать штрафов.

Нулевка для ИП сдается, если ваш бизнес не имеет объекта налогообложения или других обязательных для декларирования показателей. Вы обязаны представить "нулевую" декларацию по определенным налогам, которые соответствуют вашему налоговому статусу.

• Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСН) необходимо подать "нулевые" декларации по таким налогам, как НДС, налог на прибыль (для организаций) и НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).

• Если вы работаете по специальным режимам налогообложения, таким как единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или упрощенная система налогообложения (УСН), то "нулевые" декларации необходимо подавать и по этим режимам.

• Кроме того, независимо от выбранного налогового режима, вы также должны представлять "нулевые" декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и налогу на договоры (НДД) для организаций, если соответствующая деятельность не была начата.

Однако, по ряду других налогов, таких как акцизы, налог на имущество, налог на игорный бизнес, транспортный, земельный и водный налоги, "нулевые" декларации не требуются. Если вы не являетесь плательщиком этих налогов, вы освобождены от обязанности представления деклараций по ним.

При заполнении нулевой декларации для индивидуального предпринимателя следует учитывать определенные правила, чтобы документ был корректно принят налоговой службой. Важно знать, что формы для нулевой и обычной декларации идентичны, и они утверждены соответствующим приказом налоговой службы.

С начала 2023 года принимаются только декларации в соответствии с актуальным образцом, утвержденным в конце 2022 года. Если ранее можно было использовать старый образец, то теперь требуется использовать только новую форму.

Нулевая декларация по УСН 2024 может быть заполнена без помощи бухгалтера. Не требуется проводить сложные расчеты налоговой базы, достаточно внести информацию о вашем индивидуальном предпринимательстве. Однако, чтобы избежать проблем с принятием документов налоговой службой, следует следовать рекомендациям по оформлению:

• Если заполняйте форму декларации вручную, используйте чёрные, синие или фиолетовые чернила.
• Не допускайте исправлений в бланке декларации. В случае ошибок лучше распечатать и заполнить новую форму.
• Все данные следует вносить печатными заглавными буквами.
• Каждая страница декларации должна быть напечатана на отдельном листе.
• Избегайте скрепления страниц степлером.
• В зависимости от того, на какой упрощенной системе налогообложения (УСН) вы находитесь, необходимо заполнить соответствующие разделы декларации. Если вы на УСН "Доходы", заполняйте разделы 1.1 и 2.1.1, а если на УСН "Доходы минус расходы" – разделы 1.2 и 2.2.
• Во всех пустующих полях декларации, если заполняете от руки, ставьте прочерки "—".
• Если заполняете декларацию на компьютере, не нужно ставить прочерки в пустующих полях. Применяйте только шрифт Courier New высотой 16−18 кегеля.
• В верхней части каждого листа декларации указывайте ИНН и КПП организации. Для индивидуальных предпринимателей КПП отсутствует, поэтому указывается только ИНН.

Соблюдение этих правил поможет вам корректно сдать нулевые отчеты в налоговую.

Нулевая декларация по УСН 2024: как заполнить титульный лист

Нулевая налоговая декларация требует правильного заполнения титульного листа:

• В верхней части листа укажите ИНН индивидуального предпринимателя и номер текущей страницы документа. КПП для ИП не требуется, поэтому в соответствующих ячейках ставьте прочерки.
• Запишите номер страницы начиная с нуля, например, «001».
• Укажите налоговый период, используя код 34, что означает, что отчетность за прошедший год отсутствует.
• В поле для кода по месту учета укажите код 120 для ИП.
• Если это первая версия декларации и корректировок не требуется, введите код «0 — –». Если после отправки документа обнаружится ошибка и потребуется внести изменения, создайте новую декларацию и введите код «1 — –». При последующих корректировках используйте соответствующие числа: «2 — –» и так далее.
• Укажите отчетный год (например, 2023).
• Укажите ФИО предпринимателя в соответствующих полях, где в первой строке укажите фамилию, во второй — имя, в третьей — отчество.
• В остальных полях укажите актуальную информацию, такую как номер телефона, количество страниц в декларации и подтверждение достоверности данных.
• Поставьте подпись и укажите текущую дату внизу страницы. Пустые поля заполните прочерками.

Следование этим инструкциям поможет правильно заполнить титульный лист нулевой декларации для индивидуального предпринимателя и избежать возможных ошибок при подаче в налоговую службу.

Нулевая отчетность для УСН "Доходы"

Инструкция по заполнению разделов 1.1 и 2.1.1 нулевой декларации для индивидуальных предпринимателей на УСН "Доходы":

Раздел 1.1:

• В строке 010 "Код по ОКТМО" укажите код муниципального образования, где ведется деятельность ИП. Код ОКТМО можно найти в соответствующем классификаторе территорий.
• Если адрес регистрации не менялся в течение года, оставьте поля 030, 060 и 090 пустыми. Заполните их только в случае изменения адреса.
• В нижней части листа поставьте свою подпись и дату.

Раздел 2.1.1:

• В строке 101 "Ставка налога" укажите код "1", если налоговая ставка в течение года не менялась, и составляет стандартные 6%.
• В строке 102 "Наличие наемных сотрудников" укажите "2", если у вас нет наемных сотрудников, и "1", если они есть.
• В строках 120–123 "Процент налога" укажите соответствующий процент налога за каждый отчетный период (квартал, полугодие и т. д.). Если не было применено льгот, заполните все строки значением "6".
• Если у вас действует пониженная ставка по региональному закону, заполните строку 124. Введите код из Приложения 5 к Приказу ФНС от 25.12.2020, а также номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, устанавливающего пониженную ставку.
• Не заполняйте строки 140–143 относительно страховых взносов, если в отчетном году не было предпринимательской деятельности и доходов.
• При заполнении оставшихся пустых клеток используйте прочерки.

Как заполнить нулевую декларацию для УСН "Доходы минус расходы"

Инструкция по заполнению разделов 1.1 и 2.2 нулевой декларации для индивидуальных предпринимателей на УСН "Доходы минус расходы":

Раздел 1.1:

• Код по ОКТМО: Укажите код муниципального образования, где осуществляется деятельность ИП. Если адрес не менялся, оставьте поля 030, 060 и 090 пустыми.
• Подпись и дата: На нижней части листа поставьте свою подпись и дату.

Раздел 2.2:

• Ставка налога (строка 201): Укажите код "1", если ставка налога осталась неизменной.
• Процент налога (строки 260–263): Укажите соответствующий процент налога за каждый период (квартал, полугодие и т. д.). Если не было льгот, заполните все строки значением "15%".
• Пониженная ставка (строка 264): Заполните только при действующей пониженной ставке по региональному закону. Укажите код и обоснование, как описано в инструкции для строки 124 раздела 2.1.1.
• Расходы (строки 220–223): Если в отчетном периоде были расходы, укажите их нарастающим итогом.
• При заполнении оставшихся пустых клеток используйте прочерки.

Инструкция по отправке нулевой декларации для индивидуальных предпринимателей (ИП):

Выберите способ отправки:

• Лично: Зайдите в ближайшее отделение налоговой инспекции и передайте декларацию лично.
• Почтой: Отправьте заполненную декларацию почтой с описью вложений.
• Электронно: Используйте сайт ФНС или бухгалтерские сервисы для отправки декларации онлайн. Для этого потребуется электронная подпись.

Подготовьте необходимые документы:

• Заполненная нулевая декларация.
• Электронная подпись (если отправляете документы онлайн).

Выберите подходящий способ отправки:

• Если вы живете по месту прописки и еще не оформили электронную подпись, рекомендуется лично посетить налоговую инспекцию.
• Если у вас есть электронная подпись, можете отправить декларацию онлайн через сайт ФНС или бухгалтерские сервисы.

Сроки для декларации без дохода

Декларацию необходимо передать в налоговую до 25 апреля 2024 года. Важно соблюдать установленные сроки подачи декларации. В противном случае, за нарушение сроков могут быть наложены штрафы до 1000 рублей, а также возможна блокировка расчетного счета.

Чтобы правильно оформить налоговую декларацию и избежать штрафов, лучше иметь в штате вашей компании бухгалтера. Обучить его можно в институте ЕВИДПО. У нас есть более 20 курсов повышения квалификации и переподготовки по бухгалтерии.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) важно знать, что нулевка для ИП представляет собой декларацию без дохода, которую они могут подать в случае отсутствия доходов за отчетный период. Эти декларации несут важное значение для ИП, позволяя им соблюдать налоговые обязанности, несмотря на отсутствие прибыли. Заполнение нулевой декларации требует аккуратности и следования инструкциям соответствующего налогового органа. Важно также помнить о сроках подачи декларации, чтобы избежать возможных штрафов и негативных последствий за нарушение сроков.